Undrar du vilka skattefria casinon som finns? Regeln består av två delar, och det är den andra delen som oftast utelämnas. En vinst är skattefri antingen när anordnaren har svensk licens, eller när spelet inte kräver svensk licens och riktar sig till en spelmarknad inom EES. Faller vinsten utanför båda är den skattepliktig, och en licens inom EES räcker inte i sig.
Två regler avgör spelvinsters skatt
EES-undantagetRegeln i inkomstskattelagen som gör vinster skattefria när spelet tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet. Undantaget gäller bara spel som inte kräver svensk licens. Kräver spelet svensk licens och anordnaren saknar den, faller vinsten utanför undantaget oavsett var bolaget är registrerat.
| Situation | Beskattas vinsten |
|---|---|
| Anordnaren har svensk licens | Nej, skattefri oavsett belopp |
| Spelet riktar sig till en marknad inom EES och kräver inte svensk licens | Nej, skattefri |
| Spelet riktar sig till Sverige men anordnaren saknar svensk licens | Ja, 30 procent på nettovinsten |
| Spelet tillhandahålls utanför EES | Ja, 30 procent på nettovinsten |
| Spelet riktar sig inte specifikt till någon EES-marknad | Ja, 30 procent på nettovinsten |
Skatteverket illustrerar med egna exempel. Ett spel som riktar sig till den tyska marknaden men inte till den svenska ger skattefri vinst, eftersom det inte kräver licens i Sverige. Poker på ett kasino i USA beskattas, medan samma spel i Paris är skattefritt. Ett bolag hemmahörande utanför EES vars spel inte riktar sig specifikt till någon EES-marknad ger skattepliktig vinst.
Vad som gör att ett spel riktar sig till Sverige
Här ligger själva knuten. Ett onlinespel anses tillhandahållet i Sverige om det riktar sig till den svenska spelmarknaden, och bedömningen görs utifrån konkreta omständigheter.
- Webbplatsen har svensk text
- Spelet marknadsförs i Sverige
- Insättningar och uttag kan göras i svenska kronor
Ett casino med maltesisk licens som uppfyller det här riktar sig till den svenska marknaden och behöver därför svensk licens. Saknas den faller vinsten utanför båda undantagen och blir skattepliktig. Att jurisdiktionen ligger inom EES räddar den inte.
Ett casino inom EES som inte riktar sig till den svenska marknaden ger en skattefri vinst, eftersom spelet då inte kräver svensk licens. Det är riktningen mot Sverige som utlöser skatteplikten, inte avsaknaden av svensk licens i sig. Den nyansen saknas i de flesta framställningar av ämnet.
Så räknar du ut skatten
Är vinsten skattepliktig redovisas den som inkomst av kapital, och skattesatsen är 30 procent. Det är nettovinsten som beskattas, det vill säga vinster minus insatser hos samma anordnare, och Skatteverket anger 100 kronor som beloppsgräns.
Du får räkna av insatser mot vinster hos samma anordnare, men inte kvitta en förlust hos ett bolag mot en vinst hos ett annat. Underlaget hämtar du ur din egen speltransaktionshistorik, som du bör spara löpande i stället för i efterhand.
Vad som inte gäller i Sverige
Framställningar av ämnet blandar ofta in regler från andra länder. Amerikanska beloppsgränser för när en vinst ska rapporteras, och möjligheten att dra av spelförluster mot annan inkomst, hör till ett annat system och har ingen tillämpning här.
Det svenska regelverket bygger sedan omregleringen den 1 januari 2019 på spellagen, och skattefriheten följer licensen och marknadsriktningen enligt ovan. Vår genomgång av svenska spelmarknaden beskriver övergången, och genomgången av casino utan svensk licens tar upp vad som mer försvinner utan licensen.
Licensläget kontrollerar du i Spelinspektionens licensregister genom att söka på den exakta webbadressen. Skattereglerna med Skatteverkets egna exempel finns på sidan om vinster i spel och tävlingar.
- Vinster hos svensk licenshavare är skattefria oavsett belopp
- Ingen redovisning krävs i deklarationen i det fallet
- EES-undantaget gäller spel som inte riktas mot Sverige
- Insatser får räknas av mot vinster hos samma anordnare
- En EES-licens ger inte skattefrihet i sig
- Svensk text på sajten pekar mot att licens krävs
- Förluster hos ett bolag kvittas inte mot vinster hos ett annat
- Du ansvarar själv för redovisningen och för underlaget
Frågor och svar om skatt på spelvinster
Är alla vinster från EU-casinon skattefria?
Nej. EES-undantaget gäller bara spel som inte kräver svensk licens. Ett casino med maltesisk licens som riktar sig till svenska spelare kräver svensk licens, och saknas den blir vinsten skattepliktig.
När är en vinst skattefri?
I två fall: när anordnaren har svensk licens, eller när spelet inte kräver svensk licens och riktar sig till en spelmarknad inom EES. Faller vinsten utanför båda beskattas den.
Vad avgör om ett spel riktar sig till Sverige?
Bland annat om webbplatsen har svensk text, om spelet marknadsförs i Sverige och om insättningar och uttag kan göras i svenska kronor. Uppfylls det krävs normalt svensk licens.
Hur stor blir skatten?
30 procent på nettovinsten, det vill säga vinster minus insatser hos samma anordnare. Beloppet redovisas som inkomst av kapital, och Skatteverket anger 100 kronor som beloppsgräns.
Får jag dra av mina förluster?
Mot vinster hos samma anordnare, ja, eftersom det är nettovinsten som beskattas. Du får däremot inte kvitta en förlust hos ett bolag mot en vinst hos ett annat, och inte heller mot annan inkomst.
Gäller amerikanska beloppsgränser här?
Nej. Gränser för när en vinst ska rapporteras i USA hör till ett annat skattesystem. I Sverige avgörs skattefriheten av licensen och av vilken marknad spelet riktar sig till.
